Коммерческий кредит – распространенная в сфере экономической деятельности форма сделки, в ходе которой одна коммерческая организация или ИП (кредитор) передает другой стороне (заемщику) товары или услуги под будущую оплату или иную выгоду. Альтернативный вариант: денежное кредитование в качества аванса под будущую поставку товара.
Подобная модель кредитования популярна как в сфере малого, так и крупного и среднего бизнеса, будучи на порядок более удобной, нежели традиционное банковское кредитование.
Самая простая форма коммерческого кредита – товары «под реализацию». Покупатель (он же – заемщик) получает определенную партию товара в отложенной оплатой по факту продажи всего массива поставленных товаров или же ее части. Подобная схема может применяться с любыми видами товаров или услуг.
Ключевое отличие такого кредита от традиционного кредитования в банковской сфере – сторонами по договору могут быть любые коммерческие организации, им не требуется специальных процедур, лицензий, дополнительных пакетов документов и, самое главное, нет нужды в привлечении банка.
Законодательно коммерческий кредит урегулирован ст. 823 ГК РФ, которая содержит ряд отсылочных норм на положения ГК о кредитовании, а также допускает установление иных условий сторонами в своем договоре.
Читайте также - "Как доказать мнимую сделку?"
Как действует коммерческий кредит?
В бизнес-практике сложилось два основных способа коммерческого кредитования, применяемых участниками предпринимательской деятельности. В обоих случаях в сделке участвуют как товары или услуги, так и денежные средства, но сам кредит может быть как товарным, так и денежным.
- Товарный кредит. Поставщик или производитель товара передает покупателю определенный объем товаров, однако оплату получает спустя оговоренное в договоре время. Дополнительно за такую отсрочку покупатель уплачивает продавцу проценты.
- Денежный кредит. Покупатель перечисляет поставщику или производителю товаров денежные средства заранее, но непосредственно товар после оплаты не получает. Спустя оговоренное в договоре время покупателю передается нужный объем товара. Платой за кредит в этом случае будет сниженная стоимость товара в обмен на внесенную до их производства/поступления предоплату.
Вовсе необязательно заключить отдельный договор о коммерческом кредите. Формально, под признаки коммерческого кредита может подпадать даже договор купли-продажи с отсрочкой платежа.
Можно определить следующие формы коммерческого кредита:
- Отсрочка или рассрочка платежа. Актуален для товарных коммерческих кредитов. После получения товара от поставщика, покупатель обязуется через определенный промежуток времени закрыть весь долг с процентами (отсрочка) или поэтапно (рассрочка) оговоренными суммами.
- Аванс или полная предоплата. Применяется при денежном кредитовании и заключается в перечислении поставщику части или полной суммы денежных средств в обмен на скидку или снижение цены товара, который поставляется позднее.
Примечание: Вместе с тем, коммерческое кредитование может совмещать и обоюдно выгодные для сторон способы оплаты и получения товара. Так, покупатель может перечислить поставщику товара аванс задолго до реальной поставки товара, а при его поступлении – выплачивать оставшуюся часть долга с рассрочкой на какой-либо период. В формировании условий и порядка оплаты стороны в полной мере вольны использовать все предоставленные им ст. 421 ГК РФ права свободы договора.
Оформление коммерческого кредита
Один из ключевых вопросов, волнующих участников сделки с коммерческим кредитованием – это правильное и соответствующее выбранной форме кредитования оформление кредита.
Наиболее распространены следующие способы формирования оформления долга по коммерческому кредиту:
- Открытие долгового счета. Счет открывается продавцом по аналогии с банковской возобновляемой кредитной линией, тем самым предоставляя покупателю возможность неоднократно в течение оговоренного договором периода закупать товар для реализации. После истечения периода покупатель закрывает задолженность по счету.
- Сезонное кредитование. Продавец передает необходимый товар покупателю перед началом активного сезона продаж, а оплата за поставленный товар производится после завершения цикла сезонной реализации. Очевидный плюс такого способа для продавца – отсутствие издержек по хранению товара, для покупателя – гарантированный массив продукции для продажи.
- Консигнация. Поставщик передает продавцу товар, но не требует с него полной оплаты за поставку – расчет осуществляется по факту реализации части товара, не потребовавшаяся же часть возвращается продавцу. Классическая схема поставки «под реализацию» с привязкой к факту расходования товара.
- Вексель. Вступающий в роли заемщика поставщик товара оформляет вексель с указанием обязательств покупателя-заемщика, включающими как стоимость товара, так и проценты за отсрочку уплаты. Не самый востребованный способ, поскольку требует привлечения к сделке банка, что может увеличить издержки сторон.
Преимущества коммерческого кредита
Основной плюс коммерческого кредитования для сторон – низкие издержки по процентной ставке, которая в любом случае оказывается ниже процентов, предлагаемых банками.
Ключевая цель коммерческого кредита – это нормальное функционирование бизнеса и естественная предпринимательская деятельность, но отнюдь не обогащение за счет дохода от кредитования как такового. Процент – лишь компенсация за издержки поставщику за задержку в оплате. Коммерческое кредитование позволяет поставщикам оперативно находить покупателей на свою продукцию, предоставляя им возможность «набрать обороты» с отложением расчета по обязательствам.
Дополнительными плюсами можно обозначить:
- Отсутствие банка, предъявляющего ряд строгих и не всегда выполнимых требований как к заемщику, так и условиям кредитования;
- Участником коммерческого кредитования может быть любая коммерческая организация, никаких разрешений, лицензирования, согласований с контролирующими органами не требуется;
- Издержки покупателя по уплате процентов с лихвой компенсируются наценкой за последующую продажу товара/услуги конечному ее потребителю.
Недостатки коммерческого кредита
Увы, коммерческое кредитование не лишено и минусов, но по сравнению с имеющимися преимуществами они не так значительны.
Основной из них - имеющиеся риски неоплаты товара (для поставщика-кредитора) или несвоевременной его поставки (для покупателя). Впрочем, риски подобного плана имеются практически в каждой гражданско-правовой сделке и бизнесе в целом, но именно отгрузка товара «в никуда» чаще всего пугает поставщиков и лишает их потенциальных покупателей.
Есть подводный камень и для покупателей – заемщиков. Любое неисполнение обязательств наказуемо согласно условиям заключенного договора и при этом, в отличие от банковских кредитов, размер процентов нельзя скорректировать в порядке ст. 333 ГК РФ вследствие несоразмерности неисполнения обязательства штрафным санкциям. Даже если срок кредита был установлен в 1 месяц, а покупатель окончательно закрыл долг через год, проценты будут начисляться все это время как за период пользования кредитом в виде поставленных товаров. См., к примеру, позицию ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 13.10.2009 по делу № А03-3040/2009.
А ФАС Московского округа в своем Постановлении № А41-18834/12 от 14.12.2012 дополнительно отмечает, что взыскание с должника неустойки в рамках исполнения договора о коммерческом кредита не лишает кредитора права и получения процентов в полном объеме.
При добросовестном же исполнении обязательств сторонами коммерческое кредитование становится отличным инструментов расширения бизнеса и ведения нормальной экономической деятельности.
Если у вас остались вопросы об особенностях использования коммерческого кредита, его оформлении и исполнении – мы всегда готовы проконсультировать вас по вопросам любой сложности!
